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1、从事货物生产加工和批发等需要交哪些税2、建筑工程包工价格（2020年版），很详细很透明3、一般纳税人能否简易征收，看这5种情况
从事货物生产加工和批发等需要交哪些税
胶东在线消息 近日，问题编号为704573的网友留言咨询：你好，我企业主要铝合金门窗加工销售、按装；玻璃幕墙施工(有施工资质)，请问铝合金门窗加工销售、按装收入及玻璃幕墙施工收入分别交哪些税？请提供依据，谢谢。
烟台市国税局对此回复: 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。第三条条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。
第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。
感谢您的咨询，上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
建筑工程包工价格（2020年版），很详细很透明
目录
■建筑工程清包工价格
■房地产建筑成本（按建筑平方米算）
■普通住宅建筑混凝土用量和用钢量
■普通多层住宅楼施工预算经济指标
■施工功效
■基础数据
建筑工程清包工价格
由于清包工价格随市场变化而变化，以下价格仅供诸位参考
模板：22-45元/平米（粘灰面）砼：45-50元/立钢筋：600-850元/吨，或者绑扎一个平方20-37元砌筑：90-150元/立抹灰：10-18元/平米（不扣除门窗洞口，不包括脚手架搭拆）面砖粘贴：包工墙面在35到45看面积.地面28元/m2（修正）室内地面砖：（600*600）28元/平米踢脚线：12元/米室内墙砖：30元/平米（包括倒角）楼梯间石材：45元/平米踏步板磨边：16元/米石膏板吊顶：26元（平棚）铝扣板吊项：35元/平米蹲台隔断：180-360元/蹭位大白乳胶漆：16元/平米外墙砖：65元/平米外墙干挂蘑菇石：90元/平米屋面挂瓦：43元/平米水暖：22元/平米（建筑面积）住宅电气照明部分：23-26元/平米架子工：，一般挑架15到19元一平米，爬架13到16元，不含施工期间图纸变更，市政装潢架18到32元（实搭面积）
房地产建筑成本（按建筑平方米算）
桩基工程（如有）：70~100元/平方米；钢筋：40~75KG/平方米（多层含量较低、高层含量较高），合160~300元/平方米；砼：0.3~0.5立方/平方米（多层含量较低、高层含量较高），合100~165元/平方米；砌体工程：60~120元/平方米（多层含量较高、高层含量较低）；抹灰工程：25~40元/平方米；外墙工程（包括保温）：50~100元/平方米（以一般涂料为标准，如为石材或幕墙，则可能高达300~1000元/平方米；室内水电安装工程（含消防）：60~120元/平方米（按小区档次，多层略低一些）；屋面工程：15~30元/平方米（多层含量较高、高层含量较低）；门窗工程（不含进户门）：每平方米建筑面积门窗面积约为0.25~0.5平方米（与设计及是否高档很大关系，高档的比例较大），造价90~300元/平方米，一般为90~150元/平方米，如采用高档铝合金门窗，则可能达到300元/平方米；土方、进户门、烟道及公共部位装饰工程：30~150元/平方米（与小区档次高低关系很大，档次越高，造价越高）；地下室（如有）：增加造价40~100元/平方米（多层含量较高、高层含量较低）；电梯工程（如有）：40~200元/平方米，与电梯的档次、电梯设置的多少及楼层的多少有很大关系，一般工程约为100元/平方米；人工费：130~200元/平方米；室外配套工程：30~300元/平方米，一般约为70~100元/平方米；模板、支撑、脚手架工程（成本）：70~150元/平方米；塔吊、人货电梯、升降机等各型施工机械等（约为总造价的5~8%：约60~90元/平方米；临时设施（生活区、办公区、仓库、道路、现场其它临时设施（水、电、排污、形象、生产厂棚与其它生产用房）：30~50元/平方米；检测、试验、手续、交通、交际等费用：10~30元/平方米；承包商管理费、资料、劳保、利润等各种费用（约为10%）：以上各项之和*10%=90~180元/平方米；上交国家各种税费（总造价3.3~3.5%）：33~70元/平方米，高档的可能高达100元/平方米。
以上没有算精装修，一般造价约为1000~2000元/平方米，高档小区可达3500元以上。以上没有包括部分国有企业开发造成的腐败成本。精装修造价一般为500~1500元/平方米，这要看档次高低，也有300元/平方米简装修，更有3000~10000元/平方米超高档装修（拎包入住）。设计费（含前期设计概念期间费用）：15~100元/平方米；监理费：3~30元/平方米；广告、策划、销售代理费：一般30~200元/平方米，高者可达500元/平方米以上；土地费：一般二线城市市区（老郊区地带）为70~100万/亩，容积率一般为1.0~2.0，故折算房价为：525~1500元/平方米，市区中心地带一般为200万元/亩，折算房价为：1500~3000元/平方米，核心区域可达300万元/亩以上，单方土地造价更高；一线城市甚至有高达20000元/平方米以上的土地单方造价；三线城市、县城等土地单方造价较低，一般为100~500元/平方米，也有高达2000元/平方米以上的情况；土地税费与前期费，一般为土地费的15%左右，二线城市一般为100~500元/平方米，各地标准都不一样。
结论：基本建设费是固定的，即使是不收土地款的动迁房，以国家最低标准承建，造价也难以少于1000元/平方米。
实际上，多层普通商品房，建安成本大约在1200元/平方米左右，小高层与高层普通商品房，建安成本大约在1500~1800元/平方米左右，档次越高，造价越高。
能让利的主要是：小区的档次、向政府交纳的土地费及地方政府部分的税费、广告策划销售环节的费用、装修费用等。
另外，开发商的开发品质也有一定关系，如果一味压价，品质是要差一些；民营开发商比国营/政府开发商的成本确实也低一些，这主要有两方面的原因，一是大多数民营企业主要以效益为主导，成本一般控制得好一些，二是民营企业腐败成本相对要低一些。
不论何种原因，同品质的小区成本上下也不会超过100~200元/平方米。
12墙一个平方需要64块标准砖
18墙一个平方需要96块标准砖
24墙一个平方需要128块标准砖
37墙一个平方需为192块标准砖
49墙一个平方需为256块标准砖
计算公式：
单位立方米240墙砖用量1/（0.24*0.12*0.6）
单位立方米370墙砖用量1/（0.37*0.12*0.6）
空心24墙一个平方需要80多块标准砖
普通住宅建筑混凝土用量和用钢量
1、多层砌体住宅
钢筋30KG/m2
砼0.3—0.33m3/m2
2、多层框架
钢筋38—42KG/m2
砼0.33—0.35m3/m2
3、小高层11—12层
钢筋50—52KG/m2
砼0.35m3/m2
4、高层17—18层
钢筋54—60KG/m2
砼0.36m3/m2
5、高层30层H=94米
钢筋65—75KG/m2
砼0.42—0.47m3/m2
6、高层酒店式公寓28层H=90米
钢筋65—70KG/m2
砼0.38—0.42m3/m2
7、别墅混凝土用量和用钢量介于多层砌体住宅和高层11—12层之间
※以上数据按抗震7度区规则结构设计
普通多层住宅楼施工预算经济指标
室外门窗（不包括单元门、防盗门）面积占建筑面积0.20—0.24模版面积占建筑面积2.2左右室外抹灰面积占建筑面积0.4左右室内抹灰面积占建筑面积3.8
施工功效
一个抹灰工一天抹灰在35平米一个砖工一天砌红砖1000—1800块一个砖工一天砌空心砖800—1000块瓷砖15平米刮大白第一遍180平米/天，第二遍120平米/天，第三遍压光90平米/天
基础数据
混凝土重量2500KG/m3钢筋每延米重量0.00617*d*d干砂子重量1500KG/m3，湿砂重量1700KG/m3石子重量2200KG/m3一立方米红砖525块左右（分墙厚）一立方米空心砖175块左右筛一方干净砂需1.3方普通砂
“
一点不同观点：
一般多层砌体住宅：钢筋25-30KG/m2，其中经济适用房为16--18KG/m2。一般多层砌体住宅，室外抹灰面积占建筑面积0.5--0.7。一般多层砌体住宅，模版面积占建筑面积1.3--2.2，根据现浇板多少、柱密度变化很大。一个砖工一天砌240砖墙1000—1800块，370或500墙2000--3000块。钢筋混凝土重量2200KG/m3，素混凝土重量2100KG/m3。工程石子重量1800KG/m3。）
0.617是圆10钢筋每米重量。钢筋重量与直径（半径）的平方成正比。
G=0.617*D*D/100
每米的重量（Kg）＝钢筋的直径（mm）×钢筋的直径（mm）×0.00617
其实记住建设工程常用的钢筋重量也很简单φ6＝0.222Kgφ6.5＝0.26kgφ8＝0.395kgφ10＝0.617kgφ12＝0.888kgΦ14＝1.21kgΦ16＝1.58kgΦ18＝2.0kgΦ24＝2.47kgΦ22＝2.98kgΦ25＝3.85kgΦ28＝4.837kg............
Φ12（含12）以下和Φ28（含28）的钢筋一般小数点后取三位数，Φ14至Φ25钢筋一般小数点后取二位数
Φ6=0.222Kg
Φ8=0.395Kg
Φ10=0.617Kg
Φ12=0.888Kg
Φ14=1.21Kg
Φ16=1.58Kg
Φ18=2Kg
Φ20=2.47Kg
Φ22=3Kg
Φ25=3.86Kg
我有经验计算公式，你自己计算一个表格就可以了。也可以去买一本有表格的书，用起来也很方便的。
钢材理论重量计算简式
材料名称理论重量W（kg/m）
扁钢、钢板、钢带W＝0.00785×宽×厚
方钢W＝0.00785×边长2
圆钢、线材、钢丝W＝0.00617×直径2
钢管W＝0.02466×壁厚（外径--壁厚）
等边角钢W＝0.00785×边厚（2边宽--边厚）
不等边角钢W＝0.00785×边厚（长边宽+短边宽--边厚）
工字钢W＝0.00785×腰厚[高+f（腿宽-腰厚）]
槽钢W＝0.00785×腰厚[高+e（腿宽-腰厚）]
备
注
1.角钢,工字钢和槽钢的准确计算公式很繁，表列
简式用于计算近似值。
2.f值：一般型号及带a的为3.34，带b的为2.65，带c的为2.26。
3.e值：一般型号及带a的为3.26，带b的为2.44，带c的为2.24。
4.各长度单位均为毫米。
*来源：工程造价、网络
如有侵权请联系删除
一般纳税人能否简易征收，看这5种情况
①我们企业是销售自产铝合金门窗并提供安装的，我们分别核算铝合金门窗销售收入和安装收入，请问安装收入能否选择简易计税？
答复：不可以的。因为2017年第11号公告中并没有提到：销售自产货物的同时提供安装服务的，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。因此销售自产铝合金门窗并提供安装的，不属于混合销售，分别核算铝合金门窗销售收入和安装收入，分别适用13%和9%的增值税率。
参考：
1、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
2、河南省税务局答复：
问题内容：
老师您好！我公司是一家建筑公司，一般纳税人，经营范围主要为建筑工程，包括门窗制作与安装。现我公司为一家地产公司提供铝合金门窗制作及安装服务（门窗为自制），我公司发票如何开具？税率为多少？
答复机构：河南省税务局
答复时间：2020-08-12
国家税务总局河南省12366纳税服务中心答复：
您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，销售自产铝合金门窗并提供安装服务，不属于 财税〔2016〕36号 第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额， 分别适用不同的税率或者征收率。
因此，您公司销售自制的铝合金门窗，并提供安装服务， 不属于混合销售，应当分别核算货物和建筑服务的销售额，分别开具发票，适用不同的税率或者征收率。销售门窗按照销售货物，适用税率13%，安装服务适用税率9%。
建议您参考上述文件规定，具体事宜建议联系主管税务机关进一步确认。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
②我们企业是销售自产机器设备并提供安装的，我们分别核算机器设备销售收入和安装收入，请问安装收入能否选择简易计税？
答复：可以的。根据2018年第42号公告，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
参考：《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）规定：
一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
③我们企业属于商场，销售外购家用空调并提供安装的，我们分别核算家用空调销售收入和安装收入，请问安装收入能否选择简易计税？
答复：不可以的。商场销售的家用空调不属于机器设备。家用空调属于GB/T 14558-2010的“生活用电器”-“空气调节电器”。跟专用的制冷、空调设备不一样。空调设备属于GB/T 14558-2010的“机械设备”-“空调机组”或者“专用制冷、空调设备”，属于与生产经营相关的机器设备。
42号公告中的机器设备应为与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。商场销售空调并负责安装不适用42号公告规定，应按混合销售征收增值税，按照企业主业确定税率，适用税率为13%。
④我们企业出租建筑设备，并配备了操作人员，请问能否选择简易计税？
答复：目前没有看到国家税务总局对此问题的明确。
参考：
1、《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第十六条规定：“纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。”
2、福建省税务机关的答复可供参考：
问：土石方工程、平整土地建筑服务，主要土方开挖、场内运输、平整，全部是就地取材，施工方均属于不采购建筑工程所需的材料，只收取人工费、管理费、机械设备费用的建筑服务。请问，这类以机械设备在施工现场开展的建筑服务的一般纳税人，是否属于以清包工程方式开展建筑服务，并可以选择按简易计税方法计税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。” 另根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）的规定：“十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。”
因此，您企业提供的机械设备费用若符合上述文件的规定可按照清包工方式申请简易计税。（2017-05-25）
3、请问：财税[2016]140号第十六条规定：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
1）此类业务能否定义为清包工合同或甲供（出租方供油），选择适用简易征收计税方式？
2）此类业务是否需要办理外经证到工程所在地预缴增值税？
3）能否作为施工方支付的分包款扣减预缴税款，或者作为建筑施工企业差额征收的扣减额？
答复：浙江12366中心答复：
您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
1）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，（七）建筑服务。
（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
2）根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）规定，第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定：三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。
......
除本公告第九条和第十条以外，其他条款自2017年5月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。
3）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，（七）建筑服务。（4）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（5）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（6）试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定，
七、关于建筑服务分包款差额扣除
纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。
上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。
⑤我们企业属于建筑工程总承包单位，为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，现在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料，请问能否选择简易计税？
答复：必须要选择简易计税。
参考：
1、《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第一条规定，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
2、《财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部关于进一步做好建筑行业营改增试点工作的意见》（税总发[2017]99号）第一条第（三）项规定，《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)规定的建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料的情况下，一律适用简易计税的政策。
作者：郝守勇
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